اگرچه قرار است ارز دیجیتال ما را از امور مالی «معمولی» رها کند، اما همچنان باید بر درآمدهای رمزنگاری خود مالیات بپردازید.
این یک زمان هیجان انگیز (و خسته کننده) برای بیت کوین و ارزهای دیجیتال است. صنعت کریپتوکارنسی از سال 2009 به طور تصاعدی رشد کرده است، اما در فصل مالیات، طرفداران بیت کوین اغلب با این سوال که “چه کسی بر سود ارزهای دیجیتال مالیات می پردازد؟”
این مقاله برای سال مالیاتی 2022/2023 برای ساکنان ایالات متحده نوشته شده است و ممکن است برای سایر کشورها اعمال نشود. لطفاً توجه داشته باشید که این مقاله به عنوان جایگزینی برای مشاوره و راهنمایی مالیاتی قانونی نیست. اگر رمزنگاری دارید، ما به شدت توصیه می کنیم با یک متخصص مالیاتی تایید شده مشورت کنید.
بنابراین، آیا باید بر روی ارز دیجیتال خود مالیات بپردازید؟
چگونه IRS به ارزهای دیجیتال نگاه می کند
اطلاعیه IRS 2014-21 بیان می کند که ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی تلقی می شوند، نه ارز، و همه قوانین مالیاتی قابل اجرا فدرال برای معاملات دارایی اعمال می شود. بسیاری از قوانین و دستورالعمل‌هایی که در مورد سهام موجود در حساب‌های کارگزاری مشمول مالیات اعمال می‌شوند، در مورد ارزهای دیجیتال نیز اعمال می‌شوند.
مالیات بر ارزهای رمزنگاری شده به مالیات هایی اطلاق می شود که از سود حاصل از خرید، فروش یا انتقال دارایی های رمزنگاری شده اخذ می شود. IRS سناریوهای زیر را به عنوان رویدادهای مشمول مالیات در نظر می گیرد:
- تجارت ارز دیجیتال برای یک ارز فیات مانند دلار آمریکا
- معامله یک ارز دیجیتال با ارز دیگر
- خرید کالا یا خدمات با ارز دیجیتال
- کسب ارز دیجیتال به عنوان درآمد یا پرداخت برای یک خدمات یا محصول
اگر هر یک از این رویدادهای مشمول مالیات در مورد شما اعمال شود، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه خواهید شد. به عنوان مثال، اگر یک سکه را به قیمت 1000 دلار خریداری کنید و بعداً آن را به قیمت 2000 دلار بفروشید، باید مالیات بر سود 1000 دلاری خود را با نرخ مالیات نهایی خود بپردازید. اگر قبل از فروش سکه را بیش از یک سال نگه داشته اید، ممکن است واجد شرایط مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت پایین تری باشید.
پرداخت مالیات بر روی سکه های ارزهای دیجیتال معامله شده
برای هر بار فروش دارایی های ارز دیجیتال، باید آن تراکنش را با پر کردن فرم 8949 [PDF] گزارش دهید. با این حال، می‌توانید تمام آن معاملات را در پایان سال ترکیب کنید تا مشخص کنید آیا سود خالص داشته‌اید یا ضرر خالص، سپس از این رقم برای تعیین تأثیر مالیات استفاده کنید.
اگر سود خالص داشته باشید، بر مبلغی که به دست آورده اید، بدهکار مالیات خواهید بود. اگر ضرر خالص داشته باشید، مبلغی که از دست داده اید، بدهی مالیاتی کلی شما را کاهش می دهد، به این معنی که در زمان مالیات، پول کمتری بدهکار خواهید بود.
هنگام معامله ارزهای دیجیتال، باید جزئیات زیر را دنبال کنید تا در فرم 8949 به آنها ارجاع داده شود:
- شرح ملک
- بهایی که برای به دست آوردن آن پرداختید
- تاریخی که در آن آن را به دست آورده اید
- تاریخی که آن را فروختید
- مبلغی که از فروش ملک به دست آورده اید
تا زمانی که دارایی های خود را بفروشید، نیازی به گزارش ارزهای دیجیتال ندارید. اگر در سال 2017 تعداد زیادی بیت کوین خریده اید و از آن زمان به بعد آنها را لمس نکرده اید، فعلا می توانید آرامش داشته باشید. اگر فقط بخشی از دارایی های خود را فروخته اید، فقط باید مالیات آن قسمت را بپردازید.
پس از تکمیل فرم 8949، ساکنان ایالات متحده با سود سرمایه از تراکنش‌های ارزهای دیجیتال باید جدول D (فرم 1040) [PDF] را تکمیل کنند، که باید به اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال شما پیوست شود. اگر از نرم‌افزار مالیاتی برای ثبت مالیات استفاده کنید، ممکن است فرم جدول D فقط در نسخه‌های گران‌تر موجود باشد.
اگر یک ارز دیجیتال را با چیزی غیر پولی معامله کنید (مثلاً یک ارز دیجیتال متفاوت)، IRS همچنان به این موضوع نگاه می کند که گویی ابتدا ارز دیجیتال را فروخته اید و سپس آن مورد را با درآمد خریداری کرده اید. این بدان معناست که شما باید بر روی مقدار ارز دیجیتالی که معامله شده است مالیات بپردازید.
پرداخت مالیات بر روی سکه های ارز دیجیتال استخراج شده
هر بار که شما با موفقیت مقداری از ارز دیجیتال را استخراج می کنید، از نظر IRS به عنوان یک رویداد مشمول مالیات به حساب می آید و این رویدادهای مشمول مالیات به عنوان درآمد کسب و کار معمولی طبقه بندی می شوند. شما باید هر روزی را که در آن یک رویداد ماینینگ موفق داشته اید، ردیابی کنید، سپس ارزش بازار منصفانه ارزهای دیجیتالی را که در آن روزها استخراج کرده اید، تعیین کنید.
- اگر استخراج یک سرگرمی است، مبلغ کسب شده را به عنوان «سایر درآمد» در فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی خود 1040 گزارش کنید [PDF].
- اگر استخراج یک تجارت است، درآمد خود را با پر کردن جدول C (فرم 1040) [PDF] گزارش دهید.
فرض کنید یک دکل کم مصرف برای استخراج اتریوم به عنوان یک پروژه سرگرم کننده آخر هفته ساخته اید. شاید شما آن را برای مدتی اجرا کردید و در واقع با چند سکه در جیب خود راه افتادید. طبق گزارش IRS، شما به تازگی یک رویداد مشمول مالیات را تجربه کرده اید. شما می توانید در مورد تمایز بین یک سرگرمی و یک سرمایه گذاری تجاری در وب سایت IRS اطلاعات بیشتری کسب کنید.
پرداخت مالیات ایردراپ و هارد فورک
ایردراپ یک ترفند بازاریابی ارز دیجیتال است که معمولاً برای ارتقاء آگاهی از یک ارز جدید استفاده می شود. این شامل سپرده گذاری ناخواسته یک توکن یا سکه ارز دیجیتال به چندین آدرس کیف پول است.
هارد فورک یک تغییر اساسی در پروتکل‌های یک شبکه بلاک چین یا اساساً تقسیم یک ارز دیجیتال است.
IRS در انتشار توصیه‌های مربوط به درآمدهای کریپتو، به ویژه ایردراپ‌ها و ارزهای رمزنگاری شده سخت، کند بوده است. با این حال، یک اخطار سال 2019 از IRS [PDF] بیان می کند که ایردراپ ها و هارد فورک ها به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات هستند.
سود کوتاه مدت در مقابل سود بلند مدت
نوع سود سرمایه تعیین کننده نرخ مالیات است. IRS دو نوع سود و زیان سرمایه را شناسایی می کند:
- سود یا زیان کوتاه مدت زمانی رخ می دهد که زمان بین خرید و فروش یک سال یا کمتر باشد و بر اساس نرخ مالیات بر درآمد نهایی شما مشمول مالیات می شوند. اگر چندین سود کوتاه مدت (یا ضرر) دارید، آنها را با هم خالص کنید.
- سود یا زیان بلندمدت زمانی اتفاق می‌افتد که زمان بین خرید و فروش حداقل یک سال و یک روز یا بیشتر باشد و بر اساس نرخ مالیات بر عایدی سرمایه مشمول مالیات شوند. اگر چندین سود بلندمدت (یا ضرر) در یک سال معین دارید، آنها را با هم خالص کنید.
سود سرمایه با نرخ 0٪، 15٪ یا 20٪ بسته به گروه مالیاتی شما مشمول مالیات می شود:
توجه: این نرخ ها با نرخ های درآمد عادی متفاوت است. IRS اطلاعات بیشتری در مورد سود سرمایه دارد.
پیامدهای عدم گزارش درآمدهای ارزهای دیجیتال به IRS
اگر درآمدهای ارزهای دیجیتال خود را گزارش نکنید، در معرض خطر جریمه‌هایی از جمله پرداخت بهره یا اتهامات جنایی قرار خواهید گرفت. اگر ماه ها پیش سکه خریده اید، قبل از توجه به توصیه های این مقاله، و سوابق مناسب یا اطلاعات کاملی ندارید، نترسید. هر گونه اطلاعات تاریخی را که می توانید جمع آوری کنید، تخمین های معقولی برای پر کردن شکاف ها انجام دهید و از این روز به بعد ردیابی را شروع کنید. اگر و زمانی که در آینده حسابرسی می شوید، داشتن این سوابق به IRS نشان می دهد که دقت لازم را انجام داده اید.
در نهایت، اجتناب از مالیات یک جرم جنایتکارانه است. این تصور را نپذیرید که پرداخت مالیات بر روی رمزارزها غیرضروری است، زیرا ناشناس بودن ارزهای رمزنگاری شده باعث می‌شود که IRS نتواند تراکنش‌های شما را ردیابی کند و شما را در قبال هرگونه سودی که ممکن است متوجه شده باشید، مسئول بداند. همین بحث ها در مورد مشاغل کاری که زیر میز پول نقد پرداخت می کنند، مطرح شده است. صرف نظر از اینکه آیا معاملات به طور عملی قابل ردیابی هستند، پرداخت مالیات امری قانونی و اخلاقی است.
گسترش دانش خود در مورد کریپتو – اما مالیات خود را بپردازید!
از آنجایی که کریپتو به روند محبوبیت خود ادامه می دهد، درک پیامدهای مالیاتی مهم است. تمام رویدادهای مالیاتی مرتبط با رمزنگاری را ثبت کنید و پس از فرارسیدن فصل مالیات، فرم‌های مربوطه خود را پر کنید و طلایی شوید.
با این حال، دنیای ارزهای دیجیتال چیزهای بیشتری از خرید و فروش بیت کوین وجود دارد. ممکن است بخواهید به اتریوم، تتر، کوین USD (USDC) یا برخی ارزهای دیجیتال اضطراری دیگر نگاه کنید. توصیه های به اشتراک گذاشته شده در این مقاله در مورد رویدادهای مشمول مالیات برای هر ارز دیجیتال، نه فقط بیت کوین، اعمال می شود، بنابراین شما از بازی برای فصل مالیاتی بعدی جلوتر هستید.